Art. 465 Codul fiscal — Calculul impozitului/taxei pe teren

Istoricul articolului

Versiunile anterioare ale art. 465 și actele care l-au modificat, de la cea mai recentă.

1. 01.01.2026 – prezentformă consolidată

   Calculul impozitului/taxei pe teren

   (1) Impozitul/Taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.

   (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel:

   |

   Zona în

   cadrul

   localității |

   Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localități

   - lei/ha -

   |

   0 |

   I |

   II |

   III |

   IV |

   V

   |

   A |

   8282-20706 |

   6878-17194 |

   6042-15106 |

   5236-13090 |

   711-1788 |

   569-1422

   |

   B |

   6878-17194 |

   5199-12998 |

   4215-10538 |

   3558-8894 |

   569-1422 |

   427-1068

   |

   C |

   5199-12998 |

   3558-8894 |

   2668-6670 |

   1690-4226 |

   427-1068 |

   284-710

   |

   D |

   3558-8894 |

   1690-4226 |

   1410-3526 |

   984-2439 |

   278-696 |

   142-356

   (2^1) Abrogat.

   (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5).

   (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar:

   |

   Nr.

   crt. |

   Zona

   Nr. crt. | Zona Categoria de folosință |

   A |

   B |

   C |

   A | B | C | D

   |

   1 |

   1. | Teren arabil |

   28 |

   21 |

   19 |

   15 75 | 56 | 51 | 41

   |

   2 |

   Pășune |

   21 |

   19 |

   15 |

   13 2. | Pășune | 56 | 51 | 41 | 36

   |

   3 |

   Fâneață |

   21 |

   19 |

   15 |

   13 3. | Fâneață | 56 | 51 | 41 | 36

   |

   4 |

   Vie |

   46 |

   35 |

   28 |

   19 4. | Vie | 122 | 94 | 75 | 51

   |

   5 |

   Livadă |

   53 |

   46 |

   35 |

   28 5. | Livadă | 143 | 122 | 94 | 75

   |

   6 |

   6. | Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră |

   28 |

   21 |

   19 |

   15 75 | 56 | 51 | 41

   |

   7 |

   Teren cu ape |

   15 |

   13 |

   8 |

   7. | Teren cu apă | 41 | 36 | 22 | 0

   |

   8 |

   8. | Drumuri și căi ferate |

   0 |

   0 |

   0 |

   0 | 0 | 0 | 0

   |

   9 |

   Teren neproductiv |

   0 |

   0 |

   0 | 9. | Teren neproductiv, cu excepția celor de la pct. 10 | 0 | 0 | 0 | 0

   | 10. | Plaja folosită pentru activități economice | 41 | 36 | 22 | 0

   (la 01-01-2026,

   Tabelul de la alineatul (4) , Articolul 465 , Capitolul III , Titlul IX a fost modificat de Punctul 39. , Articolul XII din LEGEA nr. 239 din 15 decembrie 2025, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1160 din 15 decembrie 2025

   )

   (5) Suma stabilită conform alin. (4) se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel:

   |

   Rangul localității |

   Coeficientul de corecție

   |

   0 |

   8,00

   |

   I |

   5,00

   |

   II |

   4,00

   |

   III |

   3,00

   |

   IV |

   1,10

   |

   V |

   1,00

   (6) Ca excepție de la prevederile alin. (3)-(5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin. (7) numai dacă îndeplinesc cumulativ următoarele condiții:

   a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură;

   b) au înregistrate în evidența contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri și cheltuieli din desfășurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a).

   (7) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la art. 457 alin. (6):

   |

   Nr.

   crt. |

   Nr. crt. | Categoria de folosință |

   Impozit

   Impozit (lei)

   |

   1 |

   1. | Teren cu construcții |

   22-31 60-83

   |

   2 |

   2. | Teren arabil |

   42-50 112-134

   |

   3 |

   Pășune |

   20-28 3. | Pășune | 54-75

   |

   4 |

   Fâneață |

   20-28

   |

   5 | 4. | Fâneață | 54-75

   Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 5.1 |

   48-55| 5. | Vie | 129-148

   | 6. | Livadă | 129-150

   |

   5.1 |

   Vie până la intrarea pe rod |

   0 7. | Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră | 22-43

   |

   6 |

   Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 6.1 |

   48-56 8. | Teren cu apă | 3-15

   | 9. | Drumuri și căi ferate | 0-0

   |

   6.1 |

   Livadă până la intrarea pe rod |

   10. | Teren neproductiv, cu excepția celor de la pct. 11 | 0

   |

   7 |

   Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră, cu excepția 11. | Plaja folosită pentru activități economice | 3-15

   (la 01-01-2026,

   celui prevăzut la nr. crt. 7.1 |

   8-16

   |

   7.1 |

   Pădure în vârstă de până la 20 de ani și pădure cu rol de

   protecție |

   0

   |

   8 |

   Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări piscicole |

   1-6

   |

   8.1 |

   Teren cu amenajări piscicole |

   26-34

   |

   9 |

   Drumuri și căi ferate |

   0

   |

   10 |

   Teren neproductiv |Tabelul de la alineatul (7) , Articolul 465 , Capitolul III , Titlul IX a fost modificat de Punctul 39. , Articolul XII din LEGEA nr. 239 din 15 decembrie 2025, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1160 din 15 decembrie 2025

   0)

   (7^1) În cazul terenurilor aparținând cultelor religioase recunoscute oficial în România și asociațiilor religioase, precum și componentelor locale ale acestora, cu excepția suprafețelor care sunt folosite pentru activități economice, valoarea impozabilă se stabilește prin asimilare cu terenurile neproductive.

   (8) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile și terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum și schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la declarația făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. Procedura de înregistrare și categoriile de documente se vor stabili prin norme metodologice.

   (9) Nivelul impozitului pe teren prevăzut la alin. (2) și (7) se stabilește prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.

2. 25.06.2018 – 01.01.2026modificat prin Legea 196/2017, Legea 145/2018

   Calculul impozitului/taxei pe teren

   (1) Impozitul/Taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.

   (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, precum și terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții în suprafață de până la 400 m², inclusiv, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel:

   ┌───────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────┐|

   │ Zona în │ Zona în

   cadrul

   localității |

   Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localități │

   │ cadrul │ - lei/ha - │

   │localității├──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬────────┬────────┤|

   │ │ 0 │ I │ II │ III │ IV │ V │0 |

   I |

   II |

   III |

   IV |

   V

   ├───────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┤|

   │ A │8282-20706│6878-17194│6042-15106│5236-13090│711-1788│569-1422│

   ├───────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┤A |

   │ B │6878-17194│5199-12998│4215-10538│ 3558-8894│569-1422│427-1068│

   ├───────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┤8282-20706 |

   │ C │5199-12998│ 3558-8894│ 2668-6670│ 1690-4226│427-1068│ 284-710│6878-17194 |

   6042-15106 |

   5236-13090 |

   711-1788 |

   ├───────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┤569-1422

   │ D │ 3558-8894│ 1690-4226│ 1410-3526│ 984-2439│ 278-696│ 142-356│|

   B |

   6878-17194 |

   5199-12998 |

   4215-10538 |

   3558-8894 |

   569-1422 |

   └───────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴────────┴────────┘427-1068

   (2^1) În cazul unui contribuabil care deține mai multe terenuri situate în intravilanul aceleiași unități/subdiviziuni administrativ-teritoriale, suprafața de 400 m² prevăzută la alin. (2) se calculează o singură dată, prin însumarea suprafețelor terenurilor, în ordine descrescătoare.|

   C |

   5199-12998 |

   3558-8894 |

   2668-6670 |

   1690-4226 |

   427-1068 |

   284-710

   |

   D |

   3558-8894 |

   1690-4226 |

   1410-3526 |

   984-2439 |

   278-696 |

   142-356

   (2^1) Abrogat.

   (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, pentru suprafața care depășește 400 m², impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5).

   (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar:

   ┌────┬────────────────────────────────────────────────────┬────┬────┬────┬────┐|

   │Nr. │ Zona │ A │ B │ C │ D │Nr.

   crt. |

   Zona

   │crt.│ Categoria de folosință │ │ │ │ │|

   A |

   B |

   C |

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤D

   │ 1 │Teren arabil │ 28 │ 21 │ 19 │ 15 │|

   1 |

   Teren arabil |

   28 |

   21 |

   19 |

   15

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤|

   │ 2 │Pășune │ 21 │ 19 │ 15 │ 13 │2 |

   Pășune |

   21 |

   19 |

   15 |

   13

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤|

   │ 3 │Fâneață │ 21 │ 19 │ 15 │ 13 │3 |

   Fâneață |

   21 |

   19 |

   15 |

   13

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤|

   │ 4 │Vie │ 46 │ 35 │ 28 │ 19 │4 |

   Vie |

   46 |

   35 |

   28 |

   19

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤|

   │ 5 │Livadă │ 53 │ 46 │ 35 │ 28 │5 |

   Livadă |

   53 |

   46 |

   35 |

   28

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤|

   │ 6 │Pădure6 |

   Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră │ 28 │ 21 │ 19 │ 15 │|

   28 |

   21 |

   19 |

   15

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤|

   │ 7 │Teren cu ape │ 15 │ 13 │ 8 │ 0 │7 |

   Teren cu ape |

   15 |

   13 |

   8 |

   0

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤|

   │ 8 │Drumuri8 |

   Drumuri și căi ferate │ 0 │ 0 │ 0 │ 0 │|

   0 |

   0 |

   0 |

   0

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤|

   │ 9 │Teren neproductiv │ 0 │ 0 │ 0 │ 0 │9 |

   Teren neproductiv |

   0 |

   0 |

   0 |

   └────┴────────────────────────────────────────────────────┴────┴────┴────┴────┘0

   (5) Suma stabilită conform alin. (4) se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel:

   ┌──────────────────┬────────────────────────┐|

   │Rangul localității│Coeficientul de corecție│Rangul localității |

   Coeficientul de corecție

   ├──────────────────┼────────────────────────┤|

   │ 0 │ 8,00 │0 |

   8,00

   ├──────────────────┼────────────────────────┤|

   │ I │ 5,00 │I |

   5,00

   ├──────────────────┼────────────────────────┤|

   │ II │ 4,00 │II |

   4,00

   ├──────────────────┼────────────────────────┤|

   │ III │ 3,00 │III |

   3,00

   ├──────────────────┼────────────────────────┤|

   │ IV │ 1,10 │IV |

   1,10

   ├──────────────────┼────────────────────────┤|

   │ V │ 1,00 │V |

   └──────────────────┴────────────────────────┘1,00

   (6) Ca excepție de la prevederile alin. (2)-(5),(3)-(5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin. (7) numai dacă îndeplinesc, cumulativ,îndeplinesc cumulativ următoarele condiții:

   a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură;

   b) au înregistrate în evidența contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri și cheltuieli din desfășurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a).

   (7) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la art. 457 alin. (6):

   ┌────┬───────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐|

   │Nr. │ Nr.

   crt. |

   Categoria de folosință │ Impozit│|

   │crt.│ │ (lei) │Impozit

   (lei)

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤|

   │1 │Teren cu construcții │ 22-31 │1 |

   Teren cu construcții |

   22-31

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤|

   │2 │Teren arabil │ 42-50 │2 |

   Teren arabil |

   42-50

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤|

   │3 │Pășune │ 20-28 │3 |

   Pășune |

   20-28

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤|

   │4 │Fâneață │ 20-28 │4 |

   Fâneață |

   20-28

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤|

   │5 │Vie5 |

   Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 5.1 │ 48-55 │|

   48-55

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤|

   │5.1 │Vie5.1 |

   Vie până la intrarea pe rod │ 0 │|

   0

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤|

   │6 │Livadă6 |

   Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 6.1 │ 48-56 │|

   48-56

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤|

   │6.1 │Livadă6.1 |

   Livadă până la intrarea pe rod │ 0 │|

   0

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤|

   │7 │Pădure7 |

   Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră, cu excepția │ │

   │ │celuicelui prevăzut la nr. crt. 7.1 │ 8-16 │|

   8-16

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤|

   │7.1 │Pădure7.1 |

   Pădure în vârstă de până la 20 de ani și pădure cu rol de │ │

   │ │protecție │ 0 │protecție |

   0

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤|

   │8 │Teren8 |

   Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări piscicole │ 1-6 │|

   1-6

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤|

   │8.1 │Teren8.1 |

   Teren cu amenajări piscicole │ 26-34 │|

   26-34

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤|

   │9 │Drumuri9 |

   Drumuri și căi ferate │ 0 │|

   0

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤|

   │10 │Teren neproductiv │ 0 │10 |

   Teren neproductiv |

   0

   └────┴───────────────────────────────────────────────────────────┴────────┘(7^1) În cazul terenurilor aparținând cultelor religioase recunoscute oficial în România și asociațiilor religioase, precum și componentelor locale ale acestora, cu excepția suprafețelor care sunt folosite pentru activități economice, valoarea impozabilă se stabilește prin asimilare cu terenurile neproductive.

   (8) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile și terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum și schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la declarația făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. Procedura de înregistrare și categoriile de documente se vor stabili prin norme metodologice.

   (9) Nivelul impozitului pe teren prevăzut la alin. (2) și (7) se stabilește prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.

3. 03.01.2016 – 25.06.2018modificat prin Legea 358/2015

   Calculul impozitului/taxei pe teren

   (1) Impozitul/Taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.

   (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, precum și terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții în suprafață de până la 400 m², inclusiv, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel:

   ┌───────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────┐

   │ Zona în │ Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localități │

   │ cadrul │ - lei/ha - │

   │localității├──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬────────┬────────┤

   │ │ 0 │ I │ II │ III │ IV │ V │

   ├───────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┤

   │ A │8282-20706│6878-17194│6042-15106│5236-13090│711-1788│569-1422│

   ├───────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┤

   │ B │6878-17194│5199-12998│4215-10538│ 3558-8894│569-1422│427-1068│

   ├───────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┤

   │ C │5199-12998│ 3558-8894│ 2668-6670│ 1690-4226│427-1068│ 284-710│

   ├───────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┤

   │ D │ 3558-8894│ 1690-4226│ 1410-3526│ 984-2439│ 278-696│ 142-356│

   └───────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴────────┴────────┘

   (2^1) În cazul unui contribuabil care deține mai multe terenuri situate în intravilanul aceleiași unități/subdiviziuni administrativ-teritoriale, suprafața de 400 m² prevăzută la alin. (2) se calculează o singură dată, prin însumarea suprafețelor terenurilor, în ordine descrescătoare.

   (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, pentru suprafața care depășește 400 m², impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5).

   (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar:

   ┌────┬────────────────────────────────────────────────────┬────┬────┬────┬────┐

   │Nr. │ Zona │ A │ B │ C │ D │

   │crt.│ Categoria de folosință │ │ │ │ │

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   │ 1 │Teren arabil │ 28 │ 21 │ 19 │ 15 │

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   │ 2 │Pășune │ 21 │ 19 │ 15 │ 13 │

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   │ 3 │Fâneață │ 21 │ 19 │ 15 │ 13 │

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   │ 4 │Vie │ 46 │ 35 │ 28 │ 19 │

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   │ 5 │Livadă │ 53 │ 46 │ 35 │ 28 │

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   │ 6 │Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră │ 28 │ 21 │ 19 │ 15 │

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   │ 7 │Teren cu ape │ 15 │ 13 │ 8 │ 0 │

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   │ 8 │Drumuri și căi ferate │ 0 │ 0 │ 0 │ 0 │

   ├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   │ 9 │Teren neproductiv │ 0 │ 0 │ 0 │ 0 │

   └────┴────────────────────────────────────────────────────┴────┴────┴────┴────┘

   (5) Suma stabilită conform alin. (4) se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel:

   ┌──────────────────┬────────────────────────┐

   │Rangul localității│Coeficientul de corecție│

   ├──────────────────┼────────────────────────┤

   │ 0 │ 8,00 │

   ├──────────────────┼────────────────────────┤

   │ I │ 5,00 │

   ├──────────────────┼────────────────────────┤

   │ II │ 4,00 │

   ├──────────────────┼────────────────────────┤

   │ III │ 3,00 │

   ├──────────────────┼────────────────────────┤

   │ IV │ 1,10 │

   ├──────────────────┼────────────────────────┤

   │ V │ 1,00 │

   └──────────────────┴────────────────────────┘

   (6) Ca excepție de la prevederile alin. (2)-(5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin. (7) numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiții:

   a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură;

   b) au înregistrate în evidența contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri și cheltuieli din desfășurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a).

   (7) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la art. 457 alin. (6):

   ┌────┬───────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐

   │Nr. │ Categoria de folosință │ Impozit│

   │crt.│ │ (lei) │

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   │1 │Teren cu construcții │ 22-31 │

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   │2 │Teren arabil │ 42-50 │

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   │3 │Pășune │ 20-28 │

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   │4 │Fâneață │ 20-28 │

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   │5 │Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 5.1 │ 48-55 │

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   │5.1 │Vie până la intrarea pe rod │ 0 │

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   │6 │Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 6.1 │ 48-56 │

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   │6.1 │Livadă până la intrarea pe rod │ 0 │

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   │7 │Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră, cu excepția │ │

   │ │celui prevăzut la nr. crt. 7.1 │ 8-16 │

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   │7.1 │Pădure în vârstă de până la 20 de ani și pădure cu rol de │ │

   │ │protecție │ 0 │

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   │8 │Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări piscicole │ 1-6 │

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   │8.1 │Teren cu amenajări piscicole │ 26-34 │

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   │9 │Drumuri și căi ferate │ 0 │

   ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   │10 │Teren neproductiv │ 0 │

   └────┴───────────────────────────────────────────────────────────┴────────┘

   (8) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile și terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum și schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la declarația făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. Procedura de înregistrare și categoriile de documente se vor stabili prin norme metodologice.

   (9) Nivelul impozitului pe teren prevăzut la alin. (2) și (7) se stabilește prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.

4. 01.01.2016 – 03.01.2016formă consolidată

   Calculul impozitului/taxei pe teren

   (1) Impozitul/Taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.

   (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, precum și terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții în suprafață de până la 400 m², inclusiv, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel:

   |┌───────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────┐

   Zona în

   cadrul

   localității

   |

   │ Zona în │ Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localități │

   │ cadrul │ - lei/ha - │

   |│localității├──────────┬──────────┬──────────┬──────────┬────────┬────────┤

   0 |

   I |

   II |

   III |

   IV |

   V

   |

   A |│ │ 0 │ I │ II │ III │ IV │ V │

   8282-20706 |├───────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┤

   6878-17194 |

   6042-15106 |│ A │8282-20706│6878-17194│6042-15106│5236-13090│711-1788│569-1422│

   5236-13090 |├───────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┤

   711-1788 |

   569-1422

   |

   B |

   6878-17194 |

   5199-12998 |

   4215-10538 |│ B │6878-17194│5199-12998│4215-10538│ 3558-8894│569-1422│427-1068│

   3558-8894 |├───────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┤

   569-1422 |

   427-1068

   |

   C |

   5199-12998 |

   3558-8894 |

   2668-6670 |

   1690-4226 |

   427-1068 |

   284-710│ C │5199-12998│ 3558-8894│ 2668-6670│ 1690-4226│427-1068│ 284-710│

   |├───────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────────┼────────┼────────┤

   D |

   3558-8894 |

   1690-4226 |

   1410-3526 |

   984-2439 |

   278-696 |│ D │ 3558-8894│ 1690-4226│ 1410-3526│ 984-2439│ 278-696│ 142-356│

   142-356└───────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────────┴────────┴────────┘

   (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, pentru suprafața care depășește 400 m², impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5).

   (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar:

   |

   Nr.┌────┬────────────────────────────────────────────────────┬────┬────┬────┬────┐

   crt. |

   Zona│Nr. │ Zona │ A │ B │ C │ D │

   │crt.│ Categoria de folosință |

   A

   |

   B

   |

   C

   |

   D│ │ │ │ │

   |├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   1 |

   Teren arabil |

   28 |

   21 |

   19 |

   15│ 1 │Teren arabil │ 28 │ 21 │ 19 │ 15 │

   |├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   2 |

   Pășune |

   21 |

   19 |

   15 |

   13│ 2 │Pășune │ 21 │ 19 │ 15 │ 13 │

   |├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   3 |

   Fâneață |

   21 |

   19 |

   15 |

   13│ 3 │Fâneață │ 21 │ 19 │ 15 │ 13 │

   |├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   4 |

   Vie |

   46 |

   35 |

   28 |

   19│ 4 │Vie │ 46 │ 35 │ 28 │ 19 │

   |├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   5 |

   Livadă |

   53 |

   46 |

   35 |

   28│ 5 │Livadă │ 53 │ 46 │ 35 │ 28 │

   |├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   6 |

   Pădure│ 6 │Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră |

   28 |

   21 |

   19 |

   15│ 28 │ 21 │ 19 │ 15 │

   |├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   7 |

   Teren cu ape |

   15 |

   13 |

   8 |

   0│ 7 │Teren cu ape │ 15 │ 13 │ 8 │ 0 │

   |├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   8 |

   Drumuri│ 8 │Drumuri și căi ferate |

   0 |

   0 |

   0 |

   0│ 0 │ 0 │ 0 │ 0 │

   |├────┼────────────────────────────────────────────────────┼────┼────┼────┼────┤

   9 |

   Teren neproductiv |

   0 |

   0 |

   0 |

   0│ 9 │Teren neproductiv │ 0 │ 0 │ 0 │ 0 │

   └────┴────────────────────────────────────────────────────┴────┴────┴────┴────┘

   (5) Suma stabilită conform alin. (4) se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel:

   |┌──────────────────┬────────────────────────┐

   Rangul localității |

   Coeficientul de corecție│Rangul localității│Coeficientul de corecție│

   |├──────────────────┼────────────────────────┤

   0 |

   8,00│ 0 │ 8,00 │

   |├──────────────────┼────────────────────────┤

   I |

   5,00│ I │ 5,00 │

   |├──────────────────┼────────────────────────┤

   II |

   4,00│ II │ 4,00 │

   |├──────────────────┼────────────────────────┤

   III |

   3,00│ III │ 3,00 │

   |├──────────────────┼────────────────────────┤

   IV |

   1,10│ IV │ 1,10 │

   |├──────────────────┼────────────────────────┤

   V |

   1,00│ V │ 1,00 │

   └──────────────────┴────────────────────────┘

   (6) Ca excepție de la prevederile alin. (2)-(5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin. (7) numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiții:

   a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură;

   b) au înregistrate în evidența contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri și cheltuieli din desfășurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a).

   (7) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la art. 457 alin. (6):

   |

   Nr.┌────┬───────────────────────────────────────────────────────────┬────────┐

   crt. |

   │Nr. │ Categoria de folosință

   |

   Impozit │ Impozit│

   (lei)│crt.│ │ (lei) │

   |├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   1 |

   Teren cu construcții |

   22-31│1 │Teren cu construcții │ 22-31 │

   |├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   2 |

   Teren arabil |

   42-50│2 │Teren arabil │ 42-50 │

   |├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   3 |

   Pășune |

   20-28│3 │Pășune │ 20-28 │

   |├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   4 |

   Fâneață |

   20-28│4 │Fâneață │ 20-28 │

   |├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   5 |

   Vie│5 │Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 5.1 |

   48-55│ 48-55 │

   |├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   5.1 |

   Vie│5.1 │Vie până la intrarea pe rod |

   0│ 0 │

   |├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   6 |

   Livadă│6 │Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 6.1 |

   48-56│ 48-56 │

   |├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   6.1 |

   Livadă│6.1 │Livadă până la intrarea pe rod |

   0

   |

   7│ 0 │

   |├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   Pădure │7 │Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră, cu excepția │ │

   celui │ │celui prevăzut la nr. crt. 7.1 |

   8-16

   |

   7.1│ 8-16 │

   |├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   Pădure │7.1 │Pădure în vârstă de până la 20 de ani și pădure cu rol de

   protecție | │ │

   0│ │protecție │ 0 │

   |├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   8 |

   Teren│8 │Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări piscicole |

   1-6│ 1-6 │

   |├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   8.1 |

   Teren│8.1 │Teren cu amenajări piscicole |

   26-34│ 26-34 │

   |├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   9 |

   Drumuri│9 │Drumuri și căi ferate |

   0│ 0 │

   |├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┼────────┤

   10 |

   Teren neproductiv |

   0│10 │Teren neproductiv │ 0 │

   └────┴───────────────────────────────────────────────────────────┴────────┘

   (8) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile și terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum și schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la declarația făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. Procedura de înregistrare și categoriile de documente se vor stabili prin norme metodologice.

   (9) Nivelul impozitului pe teren prevăzut la alin. (2) și (7) se stabilește prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.

5. 08.09.2015 – 01.01.2016text inițial

   Calculul impozitului/taxei pe teren

   (1) Impozitul/Taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.

   (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, precum și terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții în suprafață de până la 400 m², inclusiv, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel:

   |

   Zona în

   cadrul

   localității

   |

   Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localități

   - lei/ha -

   |

   0 |

   I |

   II |

   III |

   IV |

   V

   |

   A |

   8282-20706 |

   6878-17194 |

   6042-15106 |

   5236-13090 |

   711-1788 |

   569-1422

   |

   B |

   6878-17194 |

   5199-12998 |

   4215-10538 |

   3558-8894 |

   569-1422 |

   427-1068

   |

   C |

   5199-12998 |

   3558-8894 |

   2668-6670 |

   1690-4226 |

   427-1068 |

   284-710

   |

   D |

   3558-8894 |

   1690-4226 |

   1410-3526 |

   984-2439 |

   278-696 |

   142-356

   (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, pentru suprafața care depășește 400 m², impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5).

   (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar:

   |

   Nr.

   crt. |

   Zona

   Categoria de folosință |

   A

   |

   B

   |

   C

   |

   D

   |

   1 |

   Teren arabil |

   28 |

   21 |

   19 |

   15

   |

   2 |

   Pășune |

   21 |

   19 |

   15 |

   13

   |

   3 |

   Fâneață |

   21 |

   19 |

   15 |

   13

   |

   4 |

   Vie |

   46 |

   35 |

   28 |

   19

   |

   5 |

   Livadă |

   53 |

   46 |

   35 |

   28

   |

   6 |

   Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră |

   28 |

   21 |

   19 |

   15

   |

   7 |

   Teren cu ape |

   15 |

   13 |

   8 |

   0

   |

   8 |

   Drumuri și căi ferate |

   0 |

   0 |

   0 |

   0

   |

   9 |

   Teren neproductiv |

   0 |

   0 |

   0 |

   0

   (5) Suma stabilită conform alin. (4) se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel:

   |

   Rangul localității |

   Coeficientul de corecție

   |

   0 |

   8,00

   |

   I |

   5,00

   |

   II |

   4,00

   |

   III |

   3,00

   |

   IV |

   1,10

   |

   V |

   1,00

   (6) Ca excepție de la prevederile alin. (2)-(5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin. (7) numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiții:

   a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură;

   b) au înregistrate în evidența contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri și cheltuieli din desfășurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a).

   (7) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la art. 457 alin. (6):

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de folosință

   |

   Impozit

   (lei)

   |

   1 |

   Teren cu construcții |

   22-31

   |

   2 |

   Teren arabil |

   42-50

   |

   3 |

   Pășune |

   20-28

   |

   4 |

   Fâneață |

   20-28

   |

   5 |

   Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 5.1 |

   48-55

   |

   5.1 |

   Vie până la intrarea pe rod |

   0

   |

   6 |

   Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt. 6.1 |

   48-56

   |

   6.1 |

   Livadă până la intrarea pe rod |

   0

   |

   7

   |

   Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră, cu excepția

   celui prevăzut la nr. crt. 7.1 |

   8-16

   |

   7.1

   |

   Pădure în vârstă de până la 20 de ani și pădure cu rol de

   protecție |

   0

   |

   8 |

   Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări piscicole |

   1-6

   |

   8.1 |

   Teren cu amenajări piscicole |

   26-34

   |

   9 |

   Drumuri și căi ferate |

   0

   |

   10 |

   Teren neproductiv |

   0

   (8) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile și terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum și schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la declarația făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. Procedura de înregistrare și categoriile de documente se vor stabili prin norme metodologice.

   (9) Nivelul impozitului pe teren prevăzut la alin. (2) și (7) se stabilește prin hotărâre a consiliului local. La nivelul municipiului București, această atribuție revine Consiliului General al Municipiului București.