Titlul VI Controlul fiscal · Capitolul III Controlul antifraudă
Art. 136 Codul de Procedură Fiscală — Competența, obiectul și regulile de efectuare a controlului antifraudă
Codul de Procedură Fiscală · Fiscal & Contabil
(1) Controlul antifraudă se efectuează de către funcționarii publici din cadrul Direcției generale antifraudă fiscală pe întreg teritoriul țării, în baza analizei de risc. Aceștia sunt denumiți, în sensul prezentului capitol, organe de control antifraudă fiscală.
(2) Controlul antifraudă are ca obiect prevenirea și combaterea fraudei și evaziunii fiscale. Organele de control antifraudă fiscală exercită activități de control operativ, fără informarea prealabilă a contribuabilului/plătitorului cu privire la efectuarea controlului.
(3) Prin excepție de la prevederile alin. (1), organele de control antifraudă fiscală pot efectua controlul antifraudă fără existența unei analize de risc în următoarele cazuri:
a) atunci când, în exercitarea atribuțiilor de serviciu, constată încălcări ale legislației fiscale care impun o intervenție imediată;
b) în mod excepțional, în vederea efectuării unor acțiuni de control cu caracter specific, în scopul prevenirii și combaterii fraudei și/sau evaziunii fiscale.
(4) Contribuabilul/Plătitorul nu poate face obiecții cu privire la procedura de selectare folosită pentru efectuarea controlului antifraudă.
Istoricul articolului
Versiunile anterioare ale art. 136 și actele care l-au modificat, de la cea mai recentă.
29.12.2022 – prezentmodificat prin OUG 188/2022
Controlul operativ și inopinatCompetența, obiectul și regulile de efectuare a controlului antifraudă(1) Controlul antifraudă se efectuează de către funcționarii publici din cadrul Direcției generale antifraudă
fiscală, în condițiile legii.fiscală pe întreg teritoriul țării, în baza analizei de risc. Aceștia sunt denumiți, în sensul prezentului capitol, organe de control antifraudă fiscală.(2) Controlul antifraudă are ca obiect prevenirea și combaterea fraudei și evaziunii fiscale. Organele de control antifraudă fiscală exercită activități de control operativ, fără informarea prealabilă a contribuabilului/plătitorului cu privire la efectuarea controlului.
(3) Prin excepție de la prevederile alin. (1), organele de control antifraudă fiscală pot efectua controlul antifraudă fără existența unei analize de risc în următoarele cazuri:
a) atunci când, în exercitarea atribuțiilor de serviciu, constată încălcări ale legislației fiscale care impun o intervenție imediată;
b) în mod excepțional, în vederea efectuării unor acțiuni de control cu caracter specific, în scopul prevenirii și combaterii fraudei și/sau evaziunii fiscale.
(4) Contribuabilul/Plătitorul nu poate face obiecții cu privire la procedura de selectare folosită pentru efectuarea controlului antifraudă.
12.02.2020 – 29.12.2022modificat prin OUG 24/2020
Competența de efectuare a controlului operativ și inopinatControlul operativ și inopinat se efectuează de către
inspectorii antifraudă, cu excepția celorfuncționarii publici din cadrul Direcțieide combatere a fraudelor,generale antifraudă fiscală, în condițiile legii.20.07.2015 – 12.02.2020text inițial
Competența de efectuare a controlului operativ și inopinat
Controlul operativ și inopinat se efectuează de către inspectorii antifraudă, cu excepția celor din cadrul Direcției de combatere a fraudelor, în condițiile legii.
Ai o întrebare despre art. 136 din Codul de Procedură Fiscală?
Agent Juridic îți explică articolul pe situația ta, cu trimitere exactă la textul în vigoare și la modificările lui.
Întreabă Agent Juridic gratuit