Pct. 84 (Titlul IX) Codului fiscal

Istoricul articolului

Versiunile anterioare ale pct. 84 (titlul ix) și actele care l-au modificat, de la cea mai recentă.

1. 25.05.2018 – prezentmodificat prin Punctul 131, Litera H, ARTICOL UNIC din HOTĂRÂREA nr. 354…, Punctul 132, Litera H, ARTICOL UNIC din HOTĂRÂREA nr. 354…, Punctul 133, Litera H, ARTICOL UNIC din HOTĂRÂREA nr. 354…, Punctul 134, Litera H, ARTICOL UNIC din HOTĂRÂREA nr. 354…, pct. 14 al lit. E a art. I din HOTĂRÂREA nr. 159 din 11 m…

   (1) Exemplul de calcul I privind stabilirea impozitului pe teren amplasat în intravilan: Un contribuabil deține într-o unitate administrativ-teritorială:

   a) în localitatea de rangul III, în intravilan, în zona B, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeași adresă, un teren în suprafață de 0,8732 ha, având următoarele categorii de folosință:

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de folosință, potrivit înregistrărilor

   efectuate în registrul agricol |

   Suprafața

   - ha -

   |

   0 |

   1 |

   2

   |

   1. |

   Teren cu construcții |

   0,0678

   |

   2. |

   Teren arabil |

   0,0490

   |

   3. |

   Pășune |

   0,0386

   |

   4. |

   Fâneață |

   0,0769

   |

   5. |

   Livadă |

   0,0562

   |

   6. |

   Teren cu vegetație forestieră |

   0,1312

   |

   7. |

   Teren cu ape |

   0,0614

   |

   8. |

   Drumuri |

   0,1319

   |

   9. |

   Teren neproductiv |

   0,2602

   b) în localitatea de rangul III, în intravilan, în zona A, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeași adresă, un teren în suprafață de 0,0202 ha, având categoria de folosință: teren neproductiv;

   c) în localitatea de rangul V, în intravilan, în zona A, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeași adresă, un teren în suprafață de 0,2578 ha, având următoarele categorii de folosință:

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de folosință, potrivit înregistrărilor

   efectuate în registrul agricol |

   Suprafața

   - ha -

   |

   0 |

   1 |

   2

   |

   1. |

   Teren cu construcții |

   0,0483

   |

   2. |

   Pășune |

   0,0576

   |

   3. |

   Drumuri |

   0,1519

   d) în localitatea de rangul V, în intravilan, în zona D, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeași adresă, un teren în suprafață de 1,24762 ha, având următoarele categorii de folosință:

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de folosință, potrivit înregistrărilor

   efectuate în registrul agricol |

   Suprafața

   - ha -

   |

   0 |

   1 |

   2

   |

   1. |

   Teren cu construcții |

   0,0778

   |

   2. |

   Teren arabil |

   0,0514

   |

   3. |

   Pășune |

   0,0311

   |

   4. |

   Fâneață |

   0,0943

   |

   5. |

   Livadă |

   0,4321

   |

   6. |

   Teren cu vegetație forestieră |

   0,2300

   |

   7. |

   Teren cu ape |

   0,0690

   |

   8. |

   Drumuri |

   0,1304

   |

   9. |

   Teren neproductiv |

   0,1315

   (2) Prin hotărârea consiliului local:

   a) pentru localitatea de rangul III, zona A, în limitele prevăzute la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv între 5.236 lei/ha și 13.090 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 10.009 lei/ha, asupra căruia se aplică, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cotă adițională de 48%, rezultând un nivel de 14.813 lei/ha;

   b) pentru localitatea de rangul III, zona B, în limitele prevăzute la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv între 3.558 lei/ha și 8.894 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 7.773 lei/ha asupra căruia se aplică, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cotă adițională de 48%, rezultând un nivel de 11.504 lei/ha;

   c) pentru localitatea de rangul V, zona A, în limitele prevăzute la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv între 569 lei/ha și 1.442 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 1.319 lei/ha, asupra căruia se aplică, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cotă adițională de 26%, rezultând un nivel de 1.662 lei/ha;

   d) pentru localitatea de rangul V, zona D, în limitele prevăzute la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv între 142 lei/ha și 356 lei/ha, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 300 lei/ha asupra căruia se aplică, potrivit prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, o cotă adițională de 30%, rezultând un nivel de 390 lei/ha.

   (3) Prin hotărârea consiliului local:

   a) pentru localitatea de rangul III, zona A, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) din Codul fiscal coroborate cu cele ale prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, nivelurile impozitului pe teren se stabilesc după cum urmează:

   |

   Nr.

   crt.

   |

   Categoria de folosință

   |

   Suma

   potrivit

   zonei A

   |

   Coeficientul

   de corecție

   corespunzător

   rangului III

   |

   Impozitul

   pe teren

   (col. 2

   x col. 3)

   |

   Impozitul pe

   teren asupra

   căruia se

   aplică o cotă

   adițională de

   48%

   (col. 4 x 48%)

   - lei/ha -

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4 |

   5

   |

   1 |

   Teren arabil |

   28 |

   3

   |

   84 |

   124

   |

   2 |

   Pășune |

   21 |

   63 |

   93

   |

   3 |

   Fâneață |

   21 |

   63 |

   93

   |

   4 |

   Vie |

   46 |

   138 |

   204

   |

   5 |

   Livadă |

   53 |

   159 |

   235

   |

   6

   |

   Pădure sau alt teren

   cu vegetație

   forestieră |

   28

   |

   84

   |

   124

   |

   7 |

   Teren cu ape |

   15 |

   45 |

   67

   |

   8 |

   Drumuri și căi ferate |

   0 |

   0 |

   0

   |

   9 |

   Teren neproductiv |

   0 |

   0 |

   0

   b) pentru localitatea de rangul III, zona B, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) din Codul fiscal coroborate cu cele ale prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, nivelurile impozitului pe teren se stabilesc după cum urmează:

   |

   Nr.

   crt.

   |

   Categoria de folosință

   |

   Suma

   potrivit

   zonei B

   |

   Coeficientul

   de corecție

   corespunzător

   rangului III

   |

   Impozitul

   pe teren

   (col. 2

   x col. 3)

   |

   Impozitul pe

   teren asupra

   căruia se

   aplică o cotă

   adițională de

   48%

   (col. 4 x 48%)

   - lei/ha -

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4 |

   5

   |

   1 |

   Teren arabil |

   21 |

   3

   |

   63 |

   93

   |

   2 |

   Pășune |

   19 |

   57 |

   84

   |

   3 |

   Fâneață |

   19 |

   57 |

   84

   |

   4 |

   Vie |

   35 |

   105 |

   155

   |

   5 |

   Livadă |

   46 |

   138 |

   204

   |

   6

   |

   Pădure sau alt teren

   cu vegetație

   forestieră |

   21

   |

   63

   |

   93

   |

   7 |

   Teren cu ape |

   13 |

   39 |

   57

   |

   8 |

   Drumuri și căi ferate |

   0 |

   0 |

   0

   |

   9 |

   Teren neproductiv |

   0 |

   0 |

   0

   c) pentru localitatea de rangul V, zona A, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) coroborate cu cele ale prevederilor art. 489 alin. (2), nivelurile impozitului pe teren se stabilesc după cum urmează:

   |

   Nr.

   crt.

   |

   Categoria de folosință

   |

   Suma

   potrivit

   zonei A

   |

   Coeficientul

   de corecție

   corespunzător

   rangului V

   |

   Impozitul

   pe teren

   (col. 2

   x col. 3)

   |

   Impozitul pe

   teren asupra

   căruia se

   aplică o cotă

   adițională de

   26%

   (col. 4 x 26%)

   - lei/ha -

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4 |

   5

   |

   1 |

   Teren arabil |

   28 |

   1

   |

   28 |

   35

   |

   2 |

   Pășune |

   21 |

   21 |

   27

   |

   3 |

   Fâneață |

   21 |

   21 |

   27

   |

   4 |

   Vie |

   46 |

   46 |

   60

   |

   5 |

   Livadă |

   53 |

   53 |

   67

   |

   6

   |

   Pădure sau alt teren

   cu vegetație

   forestieră |

   28

   |

   28

   |

   35

   |

   7 |

   Teren cu ape |

   15 |

   15 |

   19

   |

   8 |

   Drumuri și căi ferate |

   0 |

   0 |

   0

   |

   9 |

   Teren neproductiv |

   0 |

   0 |

   0

   d) pentru localitatea de rangul V, zona D, potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) din Codul fiscal coroborate cu cele ale prevederilor art. 489 alin. (2) din Codul fiscal, nivelurile impozitului pe teren se stabilesc după cum urmează:

   |

   Nr.

   crt.

   |

   Categoria de folosință

   |

   Suma

   potrivit

   zonei D

   |

   Coeficientul

   de corecție

   corespunzător

   rangului V

   |

   Impozitul

   pe teren

   (col. 2

   x col. 3)

   |

   Impozitul pe

   teren asupra

   căruia se

   aplică o cotă

   adițională de

   30%

   (col. 4 x 30%)

   - lei/ha -

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4 |

   5

   |

   1 |

   Teren arabil |

   15 |

   1

   |

   15 |

   20

   |

   2 |

   Pășune |

   13 |

   13 |

   17

   |

   3 |

   Fâneață |

   13 |

   13 |

   17

   |

   4 |

   Vie |

   19 |

   19 |

   27

   |

   5 |

   Livadă |

   28 |

   28 |

   36

   |

   6

   |

   Pădure sau alt teren

   cu vegetație

   forestieră |

   15

   |

   15

   |

   20

   |

   7 |

   Teren cu ape |

   0 |

   0 |

   0

   |

   8 |

   Drumuri și căi ferate |

   0 |

   0 |

   0

   |

   9 |

   Teren neproductiv |

   0 |

   0 |

   0

   (4) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, impozitul pe terenurile amplasate în intravilan, înregistrate în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, se determină astfel:

   a) pentru suprafața de 0,0678 ha, prevăzută la nr. crt. 1 din tabelul de la alin. (1) lit. a) din localitatea de rangul III, zona B, respectiv: 0,0678 ha x 11.504 lei/ha = 779,9712 lei;

   b) pentru suprafața de 0,0483 ha, prevăzută la nr. crt. 1 din tabelul de la alin. (1) lit. c) din localitatea de rangul V, zona A, respectiv: 0,0483 ha x 1.662 lei/ha = 80,2746 lei;

   c) pentru suprafața de 0,0778 ha, prevăzută la nr. crt. 1 din tabelul de la alin. (1) lit. d) din localitatea de rangul V, zona D, respectiv: 0,0778 ha x 390 lei/ha = 30,42 lei.

   (5) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) din Codul fiscal, determinăm impozitul pe teren, pentru celelalte suprafețe, altele decât cele de la alin. (4), astfel:

   |

   a) pentru cele amplasate în localitatea de rangul III, în intravilan, în zona B

   |

   Nr. crt. |

   Categoria de folosință, potrivit înregistrărilor efectuate în registrul agricol la alte categorii de folosință decât curți-construcții |

   Suprafața - ha - |

   Impozitul pe teren, conform

   alin. (3) lit. b) - lei/ha - |

   Impozit pe teren datorat (lei)

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4

   |

   1 |

   Teren cu construcții |

   0,0678 |

   Vezi alin. (4) lit. a)

   |

   2 |

   Teren arabil |

   0,0490 |

   93 |

   4,5570

   |

   3 |

   Pășune |

   0,0386 |

   84 |

   3,2424

   |

   4 |

   Fâneață |

   0,0769 |

   84 |

   6,4596

   |

   5 |

   Livadă |

   0,0562 |

   204 |

   11,4648

   |

   6 |

   Teren cu vegetație forestieră |

   0,1312 |

   93 |

   12,2016

   |

   7 |

   Teren cu ape |

   0,0614 |

   57 |

   3,4998

   |

   8 |

   Drumuri |

   0,1319 |

   0 |

   0

   |

   9 |

   Teren neproductiv |

   0,2602 |

   0 |

   0

   |

   TOTAL rând 2 +…+ 9 din coloana 4 41,4252

   |

   b) pentru cele amplasate în localitatea de rangul V, în intravilan, în zona A

   |

   Nr. crt. |

   Categoria de folosință, potrivit înregistrărilor efectuate în registrul agricol la alte categorii de folosință decât curți-construcții |

   Suprafața

   - ha - |

   Impozitul pe teren, conform alin. (3) lit. c)

   - lei/ha - |

   Impozit pe teren datorat (lei)

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4

   |

   1 |

   Teren cu construcții |

   0,0483 |

   Vezi alin. (4) lit. b)

   |

   2 |

   Pășune |

   0,0576 |

   27 |

   1,5552

   |

   3 |

   Drumuri |

   0,1519 |

   0 |

   0

   |

   TOTAL rând 2 + 3 din coloana 4 1,5552

   |

   c) pentru cele amplasate în localitatea de rangul V, în intravilan, în zona D

   |

   Nr. crt. |

   Categoria de folosință, potrivit înregistrărilor efectuate în registrul agricol la alte categorii de folosință

   decât curți-construcții |

   Suprafața

   - ha - |

   Impozitul pe teren, conform alin. (3) lit. d)

   - lei/ha - |

   Impozit pe teren datorat (lei)

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4

   |

   1 |

   Teren cu construcții |

   0,0778 |

   Vezi alin. (4) lit. c)

   |

   2 |

   Teren arabil |

   0,0514 |

   20 |

   1,0280

   |

   3 |

   Pășune |

   0,0311 |

   17 |

   0,5287

   |

   4 |

   Fâneață |

   0,0943 |

   17 |

   1,6031

   |

   5 |

   Livadă |

   0,4321 |

   36 |

   15,5556

   |

   6 |

   Teren cu vegetație forestieră |

   0,2300 |

   20 |

   4,6000

   |

   7 |

   Teren cu ape |

   0,0690 |

   0 |

   0

   |

   8 |

   Drumuri |

   0,1304 |

   0 |

   0

   |

   9 |

   Teren neproductiv |

   0,1315 |

   0 |

   0

   |

   TOTAL rând 2 + …+ 9 din coloana 4 23,3154

   (6) Contribuabilul prevăzut la alin. (1) datorează următorul impozit pe teren:

   |

   Nr. crt. |

   Impozitul pe teren datorat, potrivit prevederilor

   alin. (4) și (5) |

   Impozitul pe teren datorat - TOTAL

   (lei)

   |

   0 |

   1 |

   2

   |

   1 |

   alin. (4) lit. a) |

   779,9712

   |

   2 |

   alin. (4) lit. b) |

   80,2746

   |

   3 |

   alin. (4) lit. c) |

   30,42

   |

   4 |

   alin. (5) lit. a) |

   41,4252

   |

   5 |

   alin. (5) lit. b) |

   1,5552

   |

   6 |

   alin. (5) lit. c) |

   23,3154

   |

   IMPOZITUL PE TEREN DATORAT - TOTAL 956,9616 = 957 lei

   ..................................................................................................

   (7) Exemplu de calcul II privind stabilirea impozitului pe teren amplasat în intravilan:

   Un contribuabil deține în unitatea administrativ-teritorială de rangul III, în intravilan, la nivelul căreia s-au stabilit nivelurile impozitului pe teren potrivit prevederilor alin. (2) lit. a) și b) și alin. (3) lit. a) și b) ale prezentului punct:

   a) în zona A, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeași adresă, un teren în suprafață de 0,0650 ha, având următoarele categorii de folosință:

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de folosință, potrivit

   înregistrărilor efectuate în registrul agricol |

   Suprafața

   - ha -

   |

   0 |

   1 |

   2

   |

   1. |

   Teren cu construcții |

   0,0350

   |

   2. |

   Teren arabil |

   0,0300

   b) în zona B, potrivit nomenclaturii stradale, la o anumită adresă, un teren în suprafață de 0,2400 ha, având următoarele categorii de folosință:

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de folosință, potrivit

   înregistrărilor efectuate în registrul agricol |

   Suprafața

   - ha -

   |

   0 |

   1 |

   2

   |

   1. |

   Teren arabil |

   0,0200

   |

   2. |

   Pășune |

   0,0300

   |

   3. |

   Fâneață |

   0,1900

   c) în zona B, potrivit nomenclaturii stradale, la o altă adresă decât cea de la lit. b), un teren în suprafață de 0,0550 ha, având următoarele categorii de folosință:

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de folosință, potrivit

   înregistrărilor efectuate în registrul agricol |

   Suprafața

   - ha -

   |

   0 |

   1 |

   2

   |

   1. |

   Teren arabil |

   0,0350

   |

   2. |

   Pășune |

   0,0200

   (8) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, pentru suprafața de 0,0350 ha, prevăzută la nr. crt. 1 din tabelul de la alin. (7) lit. a), impozitul pe terenurile amplasate în intravilan, înregistrate în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții - zona A, se determină astfel: 0,0350 ha x 14.813 lei/ha = 518,4550 lei.

   (9) Potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) din Codul fiscal, determinăm impozitul pe teren, pentru celelalte suprafețe, altele decât cele de la alin. (8), astfel:

   |

   a) imobilul prevăzut la alin. (7) lit. a)

   |

   Nr. crt. |

   Categoria de folosință, potrivit înregistrărilor efectuate în registrul agricol |

   Suprafața - ha - |

   Impozitul pe teren, conform alin. (3) lit. a) - lei/ha - |

   Impozit pe teren datorat (lei)

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4

   |

   1 |

   Teren cu construcții |

   0,0350 |

   14.813 |

   518,4550

   |

   2 |

   Teren arabil |

   0,0300 |

   124 |

   3,7200

   |

   b) imobilul prevăzut la alin. (7) lit. b)

   |

   Nr. crt. |

   Categoria de folosință, potrivit înregistrărilor efectuate în registrul agricol |

   Suprafața - ha - |

   Impozitul pe teren, conform alin. (3) lit. b) - lei/ha - |

   Impozit pe teren datorat (lei)

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4

   |

   1 |

   Teren arabil |

   0,0200 |

   93 |

   1,8600

   |

   2 |

   Pășune |

   0,0300 |

   84 |

   2,5200

   |

   3 |

   Fâneață |

   0,1900 |

   84 |

   15,9600

   |

   TOTAL rând 1 + 2 + 3 din coloana 4 20,3400

   |

   c) imobilul prevăzut la alin. (7) lit. c)

   |

   Nr. crt. |

   Categoria de folosință, potrivit înregistrărilor efectuate în registrul agricol |

   Suprafața - ha - |

   Impozitul pe teren, conform alin. (3) lit. b) - lei/ha - |

   Impozit pe teren datorat (lei)

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4

   |

   1 |

   Teren arabil |

   0,0350 |

   93 |

   3,2550

   |

   2 |

   Pășune |

   0,0200 |

   84 |

   1,6800

   |

   TOTAL rând 1 + 2 din coloana 4 4,9350

   (10) Contribuabilul prevăzut la alin. (7) datorează următorul impozit pe teren:

   |

   Nr. crt. |

   Impozitul pe teren datorat, potrivit prevederilor alin. (4) și (5) |

   Impozit pe teren datorat - TOTAL

   (lei)

   |

   0 |

   1 |

   2

   |

   1 |

   alin. (9) lit. a) nr. crt. 1 |

   518,4550

   |

   2 |

   alin. (9) lit. a) nr. crt. 2 |

   3,7200

   |

   3 |

   alin. (9) lit. b) |

   20,3400

   |

   4 |

   alin. (9) lit. c) |

   4,9350

   |

   IMPOZITUL PE TEREN DATORAT - TOTAL 547,45 = 547

   (11) Exemplu de calcul III

   a) Un contribuabil deține într-o unitate administrativ-teritorială, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeași adresă, un teren în suprafață de 0,1110 ha, având următoarele categorii de folosință:

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de folosință, potrivit înregistrărilor

   efectuate în registrul agricol |

   Suprafața

   - ha -

   |

   0 |

   1 |

   2

   |

   1. |

   Teren cu construcții |

   0,0600

   |

   2. |

   Teren arabil |

   0,0230

   |

   3. |

   Pășune |

   0,0280

   b) suprafața de 0,0600 ha a terenului prevăzut în tabelul de la lit. a) la nr. crt. 1 se înmulțește cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul de la art. 465 alin. (2) din Codul fiscal;

   c) suprafețele de teren prevăzute în tabelul de la lit. a), respectiv 0,0230 ha de la categoria de folosință «Teren arabil» și de 0,0280 ha de la categoria de folosință «Pășune» se impozitează/taxează potrivit prevederilor art. 465 alin. (3)-(5) din Codul fiscal.

   d) abrogata.

   (12) În cazul coproprietarilor, pentru punerea în aplicare a prevederilor art. 465 alin. (2)-(5) din Codul fiscal, pentru determinarea impozitului pe teren, se iau în calcul suprafețele de teren potrivit cotelor-părți deținute de fiecare coproprietar în parte.

2. 04.05.2017 – 25.05.2018formă consolidată

   Exemple de calcul (1) Exemplul de calcul I privind stabilirea impozitului pe teren amplasat în intravilan:

   A. Un contribuabil deține într-o localitate, în intravilan, în zona A, rangul I, un teren în suprafață de 0,0728 ha, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții.

   Prin hotărârea consiliului local, în baza prevederilor art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 9.750 lei/ha.unitate administrativ-teritorială:

   La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice.

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de folosință

   conform registrului

   agricol |

   Suprafața pentru care impozitul

   pe teren se stabilește potrivit

   prevederilor art. 465 alin. (2)

   - ha - |

   Nivelul impozitului pe

   teren care se aplică

   asupra suprafeței

   - lei/ha - |

   Impozitul pe

   teren

   (2 x 3)

   - lei -

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4

   |

   1. |

   Teren cu construcții |

   0,0728 |

   9.750 |

   710

   B. Un contribuabil deține într-o localitate,a) în localitatea de rangul III, în intravilan, în zona C, rangul II, un teren în suprafață de 0,0380 ha, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință arabil.

   Prin hotărârea consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 3.500 lei/ha pentru categoria de folosință curți cu construcții, iar pentru categoria de teren arabil la 19 lei/ha.

   Impozitul pentru terenul arabil se corectează cu coeficientul aferent rangului II conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal:

   19 lei/ha x 4 = 76 lei/ha.

   Însă, cum suprafața este mai mică de 400 mp contribuabilului i se va stabili impozit la categoria de folosință curți cu construcții.

   La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice.

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de folosință

   conform registrului

   agricol |

   Suprafața pentru care impozitul

   pe teren se stabilește potrivit

   prevederilor art. 465 alin. (2)

   - ha - |

   Nivelul impozitului pe

   teren care se aplică

   asupra suprafeței

   din col. 2

   - lei/ha - |

   Impozitul pe

   teren

   (2 x 3)

   - lei -

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4

   |

   1. |

   Teren arabil |

   0,0380 |

   3.500 |

   133

   C. Un contribuabil deține într-o localitate, în intravilan, în zona C, rangul IV,B, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeași adresă, un teren în suprafață de 0,1270 ha, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință pășune.

   Prin hotărârea consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 450 lei/ha pentru categoria de folosință curți cu construcții și suma de 15 lei/ha pentru pășune.

   Impozitul pentru terenul având categoria de folosință pășune se corectează cu coeficientul aferent rangului IV conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal:

   15 lei/ha x 1,10 = 16,5 lei/ha.

   La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice.0,8732 ha, având următoarele categorii de folosință:

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de

   folosință

   conform

   registrului

   agricol |

   Suprafața

   - ha - |

   Suprafața pentru

   impozitul pe teren

   potrivit

   prevederilor

   art. 465 alin. (2)

   - ha - |

   Nivelul

   impozitului

   pe teren

   pentru

   suprafața

   din col. 2

   - lei/ha - |

   Impozitul

   pe teren folosință, potrivit înregistrărilor

   (3 x 4)

   - lei -efectuate în registrul agricol |

   Suprafața pentru care

   impozitul pe teren se

   stabilește potrivit

   prevederilor art. 465

   alin. (3)-(5)

   - ha - |

   Suma

   potrivit

   zonei C |

   Coeficient

   de corecție

   corespunză-

   tor

   rangului IV |

   Impozitul

   pe teren

   (6x7x8)

   - lei - |

   Impozitul

   pe teren

   datorat

   (5 + 9)

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4 |

   5 |

   6 |

   7 |

   8 |

   9 |

   10

   |

   1. |

   Pășune |

   0,1270 |

   0,0400 |

   450 |

   18 |

   0,0870 |

   15 |

   1,10 |

   1,43 |

   19

   D. Un contribuabil deține într-o localitate, în intravilan, în zona B, rangul III, un teren în suprafață de 0,1265 ha, din care:

   a) 0,0550 ha la categoria de folosință terenuri cu construcții,

   b) 0,0715 ha la categoria de folosință arabil.

   Prin hotărârea consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 6.500 lei/ha categoria de folosință terenuri cu construcții și suma de 21 lei/ha pentru categoria teren arabil.

   Impozitul pentru terenul având categoria de folosință arabil se corectează cu coeficientul aferent rangului III conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal:

   21 lei/ha x 3 = 63 lei/ha.

   La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice.

   Teren cu construcții |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de

   folosință

   conform

   registrului

   agricol |

   Suprafața

   - ha - |

   Suprafața pentru

   impozitul pe teren

   potrivit

   prevederilor

   art. 465 alin. (2)

   - ha - |

   Nivelul

   impozitului

   pe teren

   pentru

   suprafața

   din col. 2

   - lei/ha - |

   Impozitul

   pe teren

   (3 x 4)

   - lei - |

   Suprafața pentru care

   impozitul pe teren se

   stabilește potrivit

   prevederilor art. 465

   alin. (3)-(5)

   - ha - |

   Suma

   potrivit0,0678

   zonei B |

   Coeficient

   de corecție

   corespunză-

   tor

   rangului

   III2. |

   Impozitul

   pe teren

   (6x7x8)

   - lei -Teren arabil |

   Impozitul

   pe teren

   datorat

   (5 + 9)0,0490

   |

   03. |

   1Pășune |

   2 |0,0386

   3 |

   44. |

   5Fâneață |

   6 |0,0769

   7 |

   85. |

   9Livadă |

   100,0562

   |

   1.6. |

   Teren cu

   construcții |

   0,0550 |

   0,0550 |

   6500 |

   357,5 |

   x |

   x |

   x |

   x |

   357,5

   |

   2. |

   Arabil |

   0,0715 |

   0,0400 vegetație forestieră |

   6500 |0,1312

   260 |

   0,03157. |

   21 |

   3,00 |

   1,98Teren cu ape |

   261,98

   |

   |

   Total |0,0614

   0,1265 |

   0,09508. |

   xDrumuri |

   617,5 |0,1319

   0,0315 |

   x9. |

   x |

   1,98Teren neproductiv |

   6190,2602

   E. Un contribuabil deține într-o localitate,b) în localitatea de rangul III, în intravilan, în zona B, rangul II, A, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeași adresă, un teren în suprafață de 0,4268 ha, din care:

   ● 0,0752 ha la categoria de folosință terenuri cu construcții,0,0202 ha, având categoria de folosință: teren neproductiv;

   ● 0,1439 ha la categoria de folosință arabil,

   ● 0,0868 ha la categoria de folosință pășune,

   ● 0,1209 ha la categoria de folosință fâneață.

   Prin hotărâre a consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 5.710 lei/ha, suma de 21 lei/ha pentru arabil, suma de 19 lei/ha pășune, și fâneață 19 lei/ha.

   Impozitul pentru terenurile având categoria de folosință alta decât cea de curți construcții se corectează cu coeficientul aferent rangului II, respectiv 4,00, conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal.

   La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice.c) în localitatea de rangul V, în intravilan, în zona A, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeași adresă, un teren în suprafață de 0,2578 ha, având următoarele categorii de folosință:

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de

   folosință

   conform

   registrului

   agricol |

   Suprafața

   - ha - |

   Suprafața pentru

   impozitul pe teren

   potrivit

   prevederilor

   art. 465 alin. (2)

   - ha - |

   Nivelul

   impozitului

   pe teren

   pentru

   suprafața

   din col. 2

   - lei/ha - |

   Impozitul

   pe teren folosință, potrivit înregistrărilor

   (3 x 4)

   - lei -efectuate în registrul agricol |

   Suprafața pentru care

   impozitul pe teren se

   stabilește potrivit

   prevederilor art. 465

   alin. (3)-(5)

   - ha - |

   Suma

   potrivit

   zonei B |

   Coeficient

   de corecție

   corespunză-

   tor

   rangului II |

   Impozitul

   pe teren

   (6x7x8)

   - lei - |

   Impozitul

   pe teren

   datorat

   (5 + 9)

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4 |

   5 |

   6 |

   7 |

   8 |

   9 |

   10

   |

   1. |

   Teren cu

   construcții |

   0,0752 |

   0,0752 |

   5710 |

   429,39 |

   x |

   x |

   x |

   x construcții |

   429,390,0483

   |

   2. |

   Arabil |

   0,1439 |

   0,0400 |

   5710 |

   228,4 |

   0,1039 |

   21 |

   4,00 |

   8,72 |

   237,12

   |

   3. |

   Fâneață |

   0,0868 |

   0,0400 |

   5710 |

   228,4 |

   0,0468 |

   19 |

   4,00 |

   3,55 |

   231,95

   |

   4. |

   Pășune |

   0,1209 |

   0,0400 |

   5710 |

   228,4 |

   0,0809 |

   19 |

   4,00 |

   6,14 |

   234,54

   |

   |

   Total |

   0,4268 |

   0,1952 |

   x |

   1.114,59 |

   0,2316 |0,0576

   x |

   x3. |

   18,41Drumuri |

   11330,1519

   F. Un contribuabil deține într-o localitate,d) în localitatea de rangul V, în intravilan, în zona B, rangul III, două terenuri situate la adrese poștale diferite, după cum urmează:

   a) un teren (lot 1) D, potrivit nomenclaturii stradale, la aceeași adresă, un teren în suprafață de 0,0350 ha, având declarate la registrul agricol 0,0150 ha la categoria de folosință curți construcții și 0,0200 ha la categoria de folosință teren arabil;

   b) un teren (lot 2) în suprafață de 0,0600 ha declarat la registrul agricol la categoria de folosință teren arabil.

   Prin hotărâre, consiliul local stabilește următoarele valori pe fiecare categorie1,24762 ha, având următoarele categorii de folosință:

   a) curți construcții 6.500 lei/ha;

   b) arabil 21 lei/ha;

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de

   folosință

   conform

   registrului

   agricol |

   Suprafața

   - ha - |

   Suprafața pentru

   impozitul pe teren

   potrivit

   prevederilor

   art. 465 alin. (2)

   - ha - |

   Nivelul

   impozitului

   pe teren

   pentru

   suprafața

   din col. 2

   - lei/ha - |

   Impozitul

   pe teren folosință, potrivit înregistrărilor

   (3 x 4)

   - lei -efectuate în registrul agricol |

   Suprafața pentru care

   impozitul pe teren se

   stabilește potrivit

   prevederilor art. 465

   alin. (3)-(5)

   - ha - |

   Suma

   potrivit

   zonei B |

   Coeficient

   de corecție

   corespunză-

   tor

   rangului

   III |

   Impozitul

   pe teren

   (6x7x8)

   - lei - |

   Impozitul

   pe teren

   datorat

   (5 + 9)

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4 |

   5 |

   61. |

   7 |

   8 |

   9Teren cu construcții |

   100,0778

   |

   1.2. |

   Teren cu

   construcții

   (lot 1)arabil |

   0,0350 |0,0514

   0,0350 |

   65003. |

   227,58Pășune |

   x |0,0311

   x |

   x4. |

   xFâneață |

   227,58 =

   2280,0943

   |

   2.5. |

   Arabil

   (lot 2)Livadă |

   0,0600 |0,4321

   0,0400 |

   65006. |

   260 |

   0,0200 Teren cu vegetație forestieră |

   21 0,2300

   |

   3,007. |

   1,26 = 1 |

   261,26 =

   261

   Teren cu ape |

   |

   Total |0,0690

   0,0950 |

   0,07508. |

   xDrumuri |

   487,58 |0,1304

   0,0200 |

   x9. |

   x |

   1,26Teren neproductiv |

   4890,1315

3. 06.01.2016 – 04.05.2017text inițial

   Exemple de calcul privind stabilirea impozitului pe teren amplasat în intravilan:

   A. Un contribuabil deține într-o localitate, în intravilan, în zona A, rangul I, un teren în suprafață de 0,0728 ha, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții.

   Prin hotărârea consiliului local, în baza prevederilor art. 465 alin. (2) din Codul fiscal, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 9.750 lei/ha.

   La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice.

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de folosință

   conform registrului

   agricol |

   Suprafața pentru care impozitul

   pe teren se stabilește potrivit

   prevederilor art. 465 alin. (2)

   - ha - |

   Nivelul impozitului pe

   teren care se aplică

   asupra suprafeței

   - lei/ha - |

   Impozitul pe

   teren

   (2 x 3)

   - lei -

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4

   |

   1. |

   Teren cu construcții |

   0,0728 |

   9.750 |

   710

   B. Un contribuabil deține într-o localitate, în intravilan, în zona C, rangul II, un teren în suprafață de 0,0380 ha, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință arabil.

   Prin hotărârea consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 3.500 lei/ha pentru categoria de folosință curți cu construcții, iar pentru categoria de teren arabil la 19 lei/ha.

   Impozitul pentru terenul arabil se corectează cu coeficientul aferent rangului II conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal:

   19 lei/ha x 4 = 76 lei/ha.

   Însă, cum suprafața este mai mică de 400 mp contribuabilului i se va stabili impozit la categoria de folosință curți cu construcții.

   La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice.

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de folosință

   conform registrului

   agricol |

   Suprafața pentru care impozitul

   pe teren se stabilește potrivit

   prevederilor art. 465 alin. (2)

   - ha - |

   Nivelul impozitului pe

   teren care se aplică

   asupra suprafeței

   din col. 2

   - lei/ha - |

   Impozitul pe

   teren

   (2 x 3)

   - lei -

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4

   |

   1. |

   Teren arabil |

   0,0380 |

   3.500 |

   133

   C. Un contribuabil deține într-o localitate, în intravilan, în zona C, rangul IV, un teren în suprafață de 0,1270 ha, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință pășune.

   Prin hotărârea consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 450 lei/ha pentru categoria de folosință curți cu construcții și suma de 15 lei/ha pentru pășune.

   Impozitul pentru terenul având categoria de folosință pășune se corectează cu coeficientul aferent rangului IV conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal:

   15 lei/ha x 1,10 = 16,5 lei/ha.

   La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice.

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de

   folosință

   conform

   registrului

   agricol |

   Suprafața

   - ha - |

   Suprafața pentru

   impozitul pe teren

   potrivit

   prevederilor

   art. 465 alin. (2)

   - ha - |

   Nivelul

   impozitului

   pe teren

   pentru

   suprafața

   din col. 2

   - lei/ha - |

   Impozitul

   pe teren

   (3 x 4)

   - lei - |

   Suprafața pentru care

   impozitul pe teren se

   stabilește potrivit

   prevederilor art. 465

   alin. (3)-(5)

   - ha - |

   Suma

   potrivit

   zonei C |

   Coeficient

   de corecție

   corespunză-

   tor

   rangului IV |

   Impozitul

   pe teren

   (6x7x8)

   - lei - |

   Impozitul

   pe teren

   datorat

   (5 + 9)

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4 |

   5 |

   6 |

   7 |

   8 |

   9 |

   10

   |

   1. |

   Pășune |

   0,1270 |

   0,0400 |

   450 |

   18 |

   0,0870 |

   15 |

   1,10 |

   1,43 |

   19

   D. Un contribuabil deține într-o localitate, în intravilan, în zona B, rangul III, un teren în suprafață de 0,1265 ha, din care:

   a) 0,0550 ha la categoria de folosință terenuri cu construcții,

   b) 0,0715 ha la categoria de folosință arabil.

   Prin hotărârea consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 6.500 lei/ha categoria de folosință terenuri cu construcții și suma de 21 lei/ha pentru categoria teren arabil.

   Impozitul pentru terenul având categoria de folosință arabil se corectează cu coeficientul aferent rangului III conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal:

   21 lei/ha x 3 = 63 lei/ha.

   La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice.

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de

   folosință

   conform

   registrului

   agricol |

   Suprafața

   - ha - |

   Suprafața pentru

   impozitul pe teren

   potrivit

   prevederilor

   art. 465 alin. (2)

   - ha - |

   Nivelul

   impozitului

   pe teren

   pentru

   suprafața

   din col. 2

   - lei/ha - |

   Impozitul

   pe teren

   (3 x 4)

   - lei - |

   Suprafața pentru care

   impozitul pe teren se

   stabilește potrivit

   prevederilor art. 465

   alin. (3)-(5)

   - ha - |

   Suma

   potrivit

   zonei B |

   Coeficient

   de corecție

   corespunză-

   tor

   rangului

   III |

   Impozitul

   pe teren

   (6x7x8)

   - lei - |

   Impozitul

   pe teren

   datorat

   (5 + 9)

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4 |

   5 |

   6 |

   7 |

   8 |

   9 |

   10

   |

   1. |

   Teren cu

   construcții |

   0,0550 |

   0,0550 |

   6500 |

   357,5 |

   x |

   x |

   x |

   x |

   357,5

   |

   2. |

   Arabil |

   0,0715 |

   0,0400 |

   6500 |

   260 |

   0,0315 |

   21 |

   3,00 |

   1,98 |

   261,98

   |

   |

   Total |

   0,1265 |

   0,0950 |

   x |

   617,5 |

   0,0315 |

   x |

   x |

   1,98 |

   619

   E. Un contribuabil deține într-o localitate, în intravilan, în zona B, rangul II, un teren în suprafață de 0,4268 ha, din care:

   ● 0,0752 ha la categoria de folosință terenuri cu construcții,

   ● 0,1439 ha la categoria de folosință arabil,

   ● 0,0868 ha la categoria de folosință pășune,

   ● 0,1209 ha la categoria de folosință fâneață.

   Prin hotărâre a consiliului local, nivelul impozitului pe teren se stabilește la 5.710 lei/ha, suma de 21 lei/ha pentru arabil, suma de 19 lei/ha pășune, și fâneață 19 lei/ha.

   Impozitul pentru terenurile având categoria de folosință alta decât cea de curți construcții se corectează cu coeficientul aferent rangului II, respectiv 4,00, conform art. 465 alin. (5) din Codul fiscal.

   La stabilirea impozitului pe teren se au în vedere prevederile pct. 11 lit. n) din normele metodologice.

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de

   folosință

   conform

   registrului

   agricol |

   Suprafața

   - ha - |

   Suprafața pentru

   impozitul pe teren

   potrivit

   prevederilor

   art. 465 alin. (2)

   - ha - |

   Nivelul

   impozitului

   pe teren

   pentru

   suprafața

   din col. 2

   - lei/ha - |

   Impozitul

   pe teren

   (3 x 4)

   - lei - |

   Suprafața pentru care

   impozitul pe teren se

   stabilește potrivit

   prevederilor art. 465

   alin. (3)-(5)

   - ha - |

   Suma

   potrivit

   zonei B |

   Coeficient

   de corecție

   corespunză-

   tor

   rangului II |

   Impozitul

   pe teren

   (6x7x8)

   - lei - |

   Impozitul

   pe teren

   datorat

   (5 + 9)

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4 |

   5 |

   6 |

   7 |

   8 |

   9 |

   10

   |

   1. |

   Teren cu

   construcții |

   0,0752 |

   0,0752 |

   5710 |

   429,39 |

   x |

   x |

   x |

   x |

   429,39

   |

   2. |

   Arabil |

   0,1439 |

   0,0400 |

   5710 |

   228,4 |

   0,1039 |

   21 |

   4,00 |

   8,72 |

   237,12

   |

   3. |

   Fâneață |

   0,0868 |

   0,0400 |

   5710 |

   228,4 |

   0,0468 |

   19 |

   4,00 |

   3,55 |

   231,95

   |

   4. |

   Pășune |

   0,1209 |

   0,0400 |

   5710 |

   228,4 |

   0,0809 |

   19 |

   4,00 |

   6,14 |

   234,54

   |

   |

   Total |

   0,4268 |

   0,1952 |

   x |

   1.114,59 |

   0,2316 |

   x |

   x |

   18,41 |

   1133

   F. Un contribuabil deține într-o localitate, în intravilan, în zona B, rangul III, două terenuri situate la adrese poștale diferite, după cum urmează:

   a) un teren (lot 1) în suprafață de 0,0350 ha, având declarate la registrul agricol 0,0150 ha la categoria de folosință curți construcții și 0,0200 ha la categoria de folosință teren arabil;

   b) un teren (lot 2) în suprafață de 0,0600 ha declarat la registrul agricol la categoria de folosință teren arabil.

   Prin hotărâre, consiliul local stabilește următoarele valori pe fiecare categorie de folosință:

   a) curți construcții 6.500 lei/ha;

   b) arabil 21 lei/ha;

   |

   Nr.

   crt. |

   Categoria de

   folosință

   conform

   registrului

   agricol |

   Suprafața

   - ha - |

   Suprafața pentru

   impozitul pe teren

   potrivit

   prevederilor

   art. 465 alin. (2)

   - ha - |

   Nivelul

   impozitului

   pe teren

   pentru

   suprafața

   din col. 2

   - lei/ha - |

   Impozitul

   pe teren

   (3 x 4)

   - lei - |

   Suprafața pentru care

   impozitul pe teren se

   stabilește potrivit

   prevederilor art. 465

   alin. (3)-(5)

   - ha - |

   Suma

   potrivit

   zonei B |

   Coeficient

   de corecție

   corespunză-

   tor

   rangului

   III |

   Impozitul

   pe teren

   (6x7x8)

   - lei - |

   Impozitul

   pe teren

   datorat

   (5 + 9)

   |

   0 |

   1 |

   2 |

   3 |

   4 |

   5 |

   6 |

   7 |

   8 |

   9 |

   10

   |

   1. |

   Teren cu

   construcții

   (lot 1) |

   0,0350 |

   0,0350 |

   6500 |

   227,58 |

   x |

   x |

   x |

   x |

   227,58 =

   228

   |

   2. |

   Arabil

   (lot 2) |

   0,0600 |

   0,0400 |

   6500 |

   260 |

   0,0200 |

   21 |

   3,00 |

   1,26 = 1 |

   261,26 =

   261

   |

   |

   Total |

   0,0950 |

   0,0750 |

   x |

   487,58 |

   0,0200 |

   x |

   x |

   1,26 |

   489